战略智慧cfo 是行动策划者，是变革拥护者中国洞察ibm 商业价值研究院最高管理层系列：2022 年 cfo 调研报告 ibm 商业价值研究院 (ibv) 对 2,000 位最高层财务领导开展了调研。我们挑选了一部分高管进行深入的定性访谈，深入了解他们的实践经验。讨论的主题包括 cfo 在战略方面发挥的作用、财务职能在支持企业决策方面的能力，以及技术、智能化工作流程、人才和数据对财务的支持。本次调研的受访者分布于全球 43 个国家/地区的 28 个行业，是我们超过 18 年的 ibv 研究历史上对 cfo 开展的最详尽的一次调研。要了解更多详细信息，请参阅第 48 页的“研究和分析方法”。扫码关注 ibm 商业价值研究院j9九游会登录入口首页新版官网微博微信公众号微信小程序 目录02 引言04 第 1 章 在企业领导层中的重要地位cfo 的关注重点如何以及为何重回企业战略，为何此时此刻需要积极进行反思11 第 2 章 不可或缺的业务j9九游会登录入口首页新版的合作伙伴卓越决策的重要性，需要五大因素才能取得成功18 第 3 章 成功因素 1：战 略重 点24 第 4 章 成功因素 2：组织敏捷性27 第 5 章 成功因素 3：以 数 据 为 中心32 第 6 章 成功因素 4：重 新 定 义 人 才36 第 7 章 成功因素 5：智能化 工作 流 程41 行动指南针对所有 cfo 的 行 动 号 召 ，以 及 为 4 种 cfo 原型有效发挥影响力而量身定制的行动计划 稳定和转型的守护者面对最剧烈的变化，人心向稳。对于企业而言，这通常需要让一位高管担负起维持企业稳定、财务健康以及标准合规的重任，而传统上这都是由首席财务官 (cfo) 负责。 担此重任的 cfo 必须以具体细节和现实情况为基础，冷静、客观、全面地了解全局。cfo 可使用多种工具，帮助实现成果。变革时期，高管们最期待的恰恰是可靠的结果。在技术的推动下，现代经济需要组织敏捷性和转型。在疫情席卷全球，系统面临中断之际，这两种能力更加凸显出其重要性 ― 不仅仅未来数周和数月需要这些能力，在可预见的将来也是如此。 cfo 再 次 站 到 聚 光 灯 下，首 席 执 行 官 (ceo)、董 事会 和 投 资 者比 其他最高层主管更需要 cfo 提供指导、洞察和行动。我们最新的 ceo 调研表明，ceo 认为 cfo 将在未来 2 到 3 年内在组织中发挥最关键的作用。1引言2 企业希望 cfo 不仅成为稳定的守护者，而且充当转型的推动者；这既给 cfo 以及财务职能提供了更多机遇，但也带来了更大风险。为了克服这种职责上的矛盾，在整个组织中推动实现更大价值，cfo 必须优化自身及其团队的潜力。要做到“百尺竿头，更进一步”，就必须采用全新的方法、全新的工具、全新的视角、全新的组织架构、全新的技能（尤其是与数据相关的技能）及全新的使用原则。这正是 ibm 2021 年全球 cfo 调研明确传 达的信息。本报告基于详尽的全新定量研究、对超过 18 年的数据的深入分析以及直接的定性访谈。“财务职能可以提供与 ceo 不 同 的 视 角 ，清 晰 地 观察整个企业，以了解风险、机遇及其财务影响。”加拿大某多元化企业的 cfo 这样说。“cfo 的 职 责 范 围 一 直 在 扩 大 。”日 本 制 造 企 业 nitto denko 的董事会成员、执行副总裁、cfo 兼企业会计和财务总监 yasuhiro iseyama 说 道 。南 非 的 信息 通 信 技 术 集 团 alviva holdings 的 cfo richard lyon 表示：“新冠病毒疫情让财务职能展现出其适应能力。”引言 | 3“新冠病毒疫情让财务职能展现出其适应能力。” richard lyon，alviva holdings 的 cfo 在经历了充满不确定性的 2020 年之后，虽然发展前景从未如此晦暗不明，但对于企业而言，这也意味着新的机遇与风险共存。 要在这种环境中取得成功，就需要有目的地培养敏捷性，快速进行创新，以及使用恰当的平台和生态系统。cfo 在提供领导能力和洞察方面发挥重要作用，帮助指引和调整企业的战略方向。 “cfo 的主要作用是确保企业保持正轨，不断提高企业价值。”总部位于东京的国际计算机内存制造企业 kioxia 的高级常务执行官（兼 cfo）hideki hanazawa 指出。“他们负责规划企业应采取的业务战略、确定如何优化资产组合并且评估进展和成果。” 但是，定义业务战略和价值的方式发生了变化，无论是外部还是内部。此外，无论是评估对新领域的投资，还是重新审视现有计划，节奏都在加快，但这以牺牲可预测性为代价。组织需要 cfo 提供驾驭这种新局面的方法和准则。 第 1 章在企业领导层中的重要地位4 就企业优先任务达成共识疫情进一步说明，cfo 的作用比以往任何时候都更加重要。事实上 ，根 据 ibv 2021 年 ceo 调 研，受 访 ceo 普遍将 cfo 和首席运营官 (coo) 视为未来 3 年最重要的最高管理层j9九游会登录入口首页新版的合作伙伴。cfo 也认为，coo 是 最 重 要 的 角 色 ，其 次 是 cfo。 更重要的是，ceo 和 cfo 对组织的优先任务形成共识，他们都将提高效率和改善客户体验视为最重要的任务，紧随其后的是改进业务模式创新。这些优先任务与 cfo 告诉我们的财务组织最有效的决策支持领域契合：发现企业降本机遇、管控企业风险、评估 有 机 增 长 机 遇 、优 化 定 价 以 及 应 对 战 略/业务模式的变化。图 1至关重要的职位ceo 和 cfo 都认同 cfo 职位的关键性问题：除 ceo 外，未 来 3 年内，以下哪些高管对于推动企业发展发挥最关键的作用？ 2345159%coo | 首席运营官45�o | 首席财务官41%cio | 首席信息官40%cmo | 首席营销官37%cto | 首席技术官cfo 认为未来 3 年内组织中最关键的职位来源：2021 年 ceo 调 研：识 别“必 需 ”： 制胜后疫情时代ceo 对最关键职位的看法1. cfo 57%2. coo 56%3. cio/cto 39%在企业领导层中的重要地位 | 5 57%从统计数据来看，ceo 和 cfo 是联系最紧密的最高管理层成员，两者都将对方视为高管团队中第一或第二重要的成员。他们还在组织的最优先任务方面保持一致看法（效率和客户体验）。但是，他们的观点也存在一些主要差异，而这有助于组织优化目标、能力和准则：– 与 cfo 相比，ceo 更看重牢固的客户关系，cfo 则更倾向于降低获得客户的成本。在财务思维模式的影响下，cfo 重点关注与成本相关的底线，而不是客户关系带来的无形利益。– cfo 比 ceo 更看重产品和服务创新。cfo 认为应坚持长期创新与转型，因为他们知道，如果不改善产品和服务，企业将面临失去客户和弱化关系的风险。客户重视产品和服务创新，而这可以转化为更多的销售量。 – 可持续性是 ceo 眼中的 5 大优先任务之一，而在 cfo 眼中，它甚至不在前 10 个优先任务之列。这可能说明，cfo 目前将可持续性视为运营或合规问题。很难衡量和跟踪可持续性的进展，受访高管告诉我们，很难定义与可持续性计划相关的投资回报率。随着新法规和监管要求的颁布，这种情况可能会发生变化，未来几年对 cfo 的报告要求将越来越高。毫无疑问，cfo 对利润、人员、地球、宗旨这四重因素的影响越来越大。这些差异凸显了这两个最高层领导职务在引领企业发展时进行沟通的重要性。双方不可能在所有事情上都达成共识，但维持和加深信任对于任何有效的合作关系而言都至关重要。 ceo 与 cfo ― 不同观点的价值观点6 | 在企业领导层中的重要地位 发挥职能的战略作用cfo 如果上新闻头条通常都不是什么好消息，因此财务职能很少引起关注也就不足为奇了。 事 实 上 ，称 职 的 cfo 通常是默默地提供制定和执行战略所需的准则。但是，默默无闻有时可能意味着被忽视。 “我们的财务组织正从财务管理者转变为价值顾问，与企业领导合作，建立、影响和实现战略目标。”南非标准银行集团首席价值官、工程主管兼技术与数字创新 cfo sean berrington 这样说。“这是一段艰难的旅程。我们努力摆脱日常的记账分录工作，积极参与企业 运 营 。”受访 cfo 认识到，财务职能必须更有效地帮助企业制定和实施战略。“挑战在于，必须在投资回报率等传统指标与新市场模式相关的指标之间实现平衡。”banco de brasil 的 cfo josé ricardo fagonde forni 表示。 战略和控制的有效性逐渐降低图 2财务有效性 的转变 问题：贵组织的财务职能在以下方面的有效性如何？ 传统的 财务职责绩效衡量与管理控制/风险管理战略规划与执行2013 57p 212013 47g 212013 44d 212013 38q 21降低 25%在企业领导层中的重要地位 | 7财务有效性降低 31rsag%全球 | 大中华区 不到 40% 的受访 cfo 表示，财务职能可以有效地帮助规划和执行战 略 ，自 2013 年以来这个比例大幅下降了 25%（见图 2）。控 制/风险管理的有效性的下降幅度更大：同期下降 31%。这种有效性的降低可能反映了在面对疫情压力和意想不到的控制/风 险 管 理 要 求 的 情 况 下，企 业 所 暴 露 的 弱 点 。但 这也 表 明 ，随着技术不断进步，竞争力持续增强，新的优先任务加速出现，推动在整个价值链实现无边界化。通过在正确的时间获得正确的数据，快速选择正确的行动方案，确保决策的执行畅通无阻。在决策方面投入适当的时间和精力，确保既能够提高效率，又不会影响决策质量。 cfo 认为，精密的财务职能可帮助企业在制定和实施战略时做出最困难的选择。在 cfo 心目中，最重要的角色是严格遵守规程的创新者：他们可以有效地将资本从表现欠佳的项目抽离，重新部署到那些更有前景的项目。 紧随其后的最多提及的 3 个战略角色彼此密切相关：衡量关键流程的绩效、建议采取具体行动以消除差距，以及对场景、相关结果和对企业战略的影响进行建模。“cfo 通过定期预测，判断具体战略是否有助于提高企业的总体优势，是否可以在各个时间段对业务产生影响。”日本人寿保险公司 dai-ichi life holdings 的董事兼常务执行官 hiroshi shoji 说道。 “对敏捷性的需求与日俱增，这就要求我们从被动应对转变为主动出击。”加拿大某多元化企业的 cfo 表示。由于需要加快决策和实施速度，财务职能必须创建包含多个场景的备选预案，并制定详细的行动计划，描述如何在每种情况下推动营收增长，把握新的商机。 8 | 在企业领导层中的重要地位cfo 的职责不止是预算和财务。超过 40% 的受访 cfo 表 示 ，自 己 的 任 务 是培养拥抱数字化的j9九游会老哥俱乐部官网的文化。 成立于 2001 年的歌尔股份有限公司是全球微电声领域领导厂商，也是包括虚拟现实（vr）、tws 无线耳机等多个领域的领先者。以公司战略为引领，结合数据管理现状和信息化现状，歌尔与 ibm 合作启动了管理会计优化及关联交易平台项目。管理会计优化项目打通了 20 多个系统/功能模块的流转，梳理项目主数据，并建立了主数据管理机制。优化后的管理会计系统能够支持项目制造成本核算，实现项目利润还原，满足项目制造全流程分析管控，为支撑财务全面管理，深入业务分析提供经营管理决策支持。关联交易平台项目针对十多种关联交易类型，梳理了 20 多个关联交易流程，构建了整合关联交易流程体系，实现了关联交易系统化、流程化管理。此外，还编写了覆盖全业务流程的操作手册，确保业务模块人人可操作、人人会操作、人人在操作中受益。该平台契合 it 规划，打通了关联交易与外围系统的接口，总计拉通 10 多个系统，实现了财务信息后台自动化、准确化